O imposto sucessório são despesas que temos de enfrentar quando uma pessoa morre e estamos relacionados com ela ou somos um herdeiro testamentário.
Vários factores entram em jogo na liquidação dos impostos sucessórios, tais como a comunidade autónoma onde se situava a residência habitual do falecido, o valor da própria herança ou o grau de parentesco.
Em Espanha temos um período de 6 meses para liquidar o imposto sucessório, e é normal que surjam algumas questões, tais como que impostos tenho de pagar, o que é o imposto sucessório ou quanto tenho de pagar, dependendo da comunidade em que vivo.
Impuestos de una herencia como el pago de sucesiones
Quando uma pessoa morre e nós fazemos parte da sua herança, temos de pagar o imposto sucessório e o imposto sobre o aumento do valor dos terrenos urbanos, também conhecido como imposto municipal sobre ganhos de capital. Estes impostos incluem factores que podem aumentar ou diminuir o custo, tais como a localização da herança, que pode variar entre um montante elevado, moderado ou zero. Estes factores que variam a tributação de uma herança são:
- Valor de la herencia. Según sea la cantidad a heredar, el pago de impuestos que deberá afrontar el heredero puede ser menor o mayor.
- Impuestos de una herencia según el grado de parentesco. Cuanto más lejano es el grado de parentesco entre el heredero y el fallecido mayor será el pago de impuestos afrontados por el primero.
- Edad de los herederos. En algunos supuestos los jóvenes incluidos en la herencia están exentos de pagar la cantidad que les corresponde.
- Impuestos de una herencia según la situación patrimonial de quien hereda. Cuanto más capital sostenga un heredero, más impuestos deberá afrontar en el proceso de la herencia.
- Lugar de residencia del fallecido. El impuesto de sucesiones viene determinado por la comunidad autónoma donde viviera el fallecido. Puede variar desde cantidades más altas hasta la exención de pagos en algunas comunidades.
Impuestos de una herencia según la plusvalía municipal
O imposto municipal sobre ganhos de capital é um imposto que deve ser pago sempre que se verifique uma transferência de propriedade de terra. Este imposto refere-se à revalorização de um imóvel desde o momento da sua compra até à sua venda. No caso de uma herança, o pagamento é devido ao herdeiro.
Actualmente, o ganho de capital pode ser calculado de acordo com dois métodos diferentes, e o herdeiro pode escolher qual o método que prefere. Estes métodos são o cálculo do valor cadastral multiplicado por coeficientes estipulados, ou o ganho de capital real resultante da diferença entre o preço de venda e o preço de compra.
A escolha entre os dois métodos será deixada ao herdeiro, que poderá escolher o que implica menos custos.
Alternativas para hacer frente al pago de impuestos de una herencia
O imposto sucessório pode ser um custo para os herdeiros que nem sempre podem pagar, mas existem diferentes alternativas que facilitam o pagamento e evitam assim ter de renunciar à herança:
- La primera alternativa es la obtención de un préstamo en una entidad financiera. De esta forma se puede emplear el préstamo para el pago de los impuestos. Además, para ofrecer una solidez a la entidad financiera o banco frente al préstamo, podemos emplear los bienes recibidos de la herencia como garantía del pago al préstamo.
- Otra opción es la solicitud a la agencia tributaria de una concesión para un aplazamiento del pago. Este aplazamiento se podrá extender hasta un año máximo.
- Existe la posibilidad de pedir un fraccionamiento del pago a Hacienda. Aunque esto requiera un pago de intereses posterior, podremos fraccionar la deuda en pagos durante un máximo de cinco años.
¿Y si la vivienda heredada tiene hipoteca?
Quando um bem hipotecado se torna uma herança, a hipoteca em si é herdada também. No caso do herdeiro enfrentar o pagamento das mais-valias municipais e do imposto sucessório, terá também de enfrentar a dívida com o banco e alterar a propriedade da hipoteca para a colocar em seu nome por meio de uma sub-rogação hipotecária. Esta mudança de propriedade nem sempre é aceite pela instituição financeira ou banco se estes determinarem que pode haver problemas de liquidez por parte do herdeiro. Esta é uma das principais razões pelas quais a herança é actualmente renunciada, as despesas acumulam-se e nem todos os herdeiros se podem dar ao luxo de pagar o imposto.
Uma prática muito comum quando se recebe heranças com empréstimos hipotecários é pagar a hipoteca com os bens herdados. Esta prática chama-se herdar o bem hipotecado com o benefício do inventário. Desta forma, parte da herança é vendida para pagar a dívida à instituição financeira ou ao banco. Esta alternativa deve ser concluída num prazo máximo de 30 dias a partir do conhecimento da herança.
Una vez heredada la vivienda, ¿hay que pagar más impuestos?
A resposta é sim. Se herdar um imóvel ou instalações, mesmo que pague impostos sobre a herança, tais como o imposto sucessório ou o imposto sobre ganhos de capital, terá de pagar mais tarde outros impostos, embora estes dependam muito da utilização do imóvel:
- Si se alquila la vivienda: en caso de alquilar la vivienda heredada hay que tributar los ingresos en el IRPF. Aunque si como propietario haces frente a gastos como el IBI, gastos de comunidad o facturas, podrás deducir dichos gastos.
- Si se vende la vivienda heredada: en este caso vuelve a producirse una transmisión patrimonial, por la cual habrá que tributar el IRPF de la ganancia. Además, habrá que hacer frente al pago de la plusvalía por la venta. Si tienes dudas sobre cómo hacer frente al pago de impuestos en la venta de una vivienda heredada o quieres vender la vivienda para poder hacerlo, desde Inversión Madrid estaremos encantados de asesorarte y ayudarte durante todo el proceso, incluida la venta de la vivienda heredada.
- Si la vivienda heredada va a convertirse en la vivienda habitual: en esta situación solo habrá que hacer frente al pago del IBI. En caso de que no se vaya a convertir en la vivienda habitual, pero no se vaya a vender ni alquilar, habrá que hacer frente también al IBI, y además habrá que pagar el impuesto de imputación de rentas inmobiliarias.
Como vimos, existem vários factores que determinam o montante do imposto a pagar por um herdeiro, e existem várias alternativas de pagamento para as heranças hipotecadas e não hipotecadas. Conhecer todas as chaves do processo pode ajudar-nos a tomar as decisões que melhor se adaptam a cada situação.
